개인사업자 세금 계산법부터 2025년 최신 절세 꿀팁까지! 소득세, 부가세, 4대 보험료 계산 방법과 절세 전략을 확인하세요.
1. 개인사업자의 세금 종류
개인사업자가 납부해야 할 세금은 크게 다음과 같습니다:
- 소득세: 사업 소득에 부과되는 세금
- 부가가치세: 매출에서 발생하는 부가세(일반과세자 해당)
- 4대 보험료: 국민연금, 건강보험, 고용보험, 산재보험
- 지방세: 사업소득에 부과되는 주민세
2. 개인사업자 소득세 계산법
소득세 계산 공식
소득세 = (총수입 – 필요경비) × 과세표준율 – 세액공제
2025년 과세표준별 소득세율
| 과세표준(과세대상 소득) | 세율 |
|---|---|
| 1,200만 원 이하 | 6% |
| 1,200만 원 ~ 4,600만 원 | 15% |
| 4,600만 원 ~ 8,800만 원 | 24% |
| 8,800만 원 ~ 1억5천만 원 | 35% |
| 1억5천만 원 ~ 3억 원 | 38% |
| 3억 원 ~ 5억 원 | 40% |
| 5억 원 ~ 10억 원 | 42% |
| 10억 원 초과 | 45% |
소득세 계산 예제
- 연매출: 1억 원
- 필요경비: 5천만 원
- 과세표준: 1억 - 5천만 원 = 5천만 원
- 소득세: 5천만 원 × 24% - 522만 원(누진공제) = 678만 원
3. 부가가치세(VAT) 계산법
부가가치세 계산 공식
VAT = 매출세액 – 매입세액
- 일반과세자 부가세율: 10%
- 간이과세자 부가세율: 0.1%~3% (업종별 차등)
부가가치세 계산 예제
- 매출액: 1억 원
- 매입액: 5천만 원
- 부가세: (1억 × 10%) - (5천만 원 × 10%) = 500만 원
부가세 신고 일정
- 1기 확정 신고: 7월 25일까지 (1~6월 매출)
- 2기 확정 신고: 1월 25일까지 (7~12월 매출)
4. 개인사업자의 4대 보험료 부담
| 보험 종류 | 사업주 부담 | 직원 부담 |
|---|---|---|
| 국민연금 | 9% (본인 4.5%) | 4.5% |
| 건강보험 | 7.09% (본인 3.545%) | 3.545% |
| 고용보험 | 0.9~1.6% | 0.9% |
| 산재보험 | 업종별 상이 | 없음 |
5. 개인사업자 절세 방법
- 필요경비 최대한 인정: 임대료, 차량 유지비, 광고비 등 증빙자료 관리
- 간이과세자 등록: 연매출 8천만 원 미만 시 부가세 부담 ↓
- 가족을 직원으로 등록: 급여 지급으로 세금 절감
- 법인사업자 전환 검토: 일정 소득 이상 시 세율 절감
- 신고 기한 준수: 가산세 방지 (최대 20%)
6. 개인사업자 세금 신고 일정
- 종합소득세 신고: 5월 1일 ~ 5월 31일
- 부가가치세 신고: 1기(7월 25일), 2기(1월 25일)
- 4대 보험료 납부: 매월 10일
7. 개인사업자 필수 체크리스트
- 매출·매입 증빙 철저히 관리
- 홈택스로 신고 일정 미리 확인
- 세무사 또는 세무 프로그램 활용
- 소득이 많다면 법인사업자 전환 검토
마무리
개인사업자 세금 계산법을 이해하고 절세 전략을 활용하면 연간 수백만 원의 절세 효과를 얻을 수 있습니다. 필요할 땐 전문가 상담도 고려해보세요!
